行业动态

在企业拟IPO前，为企业制定合规管理制度或流程时，需要重点考虑的方面包括如下几点：

（一）为符合上市规则，在企业拟IPO前，需要全面梳理企业是否已经制定了相关的合规管理制度，并确认是否缺失必要的制度。例如，如果企业存在关联交易行为，则需要审查企业是否制定了完备的关联交易管理制度。如果缺失必要的制度，就需要及时制定，以确保企业合规性。

（二）在审查企业现有的合规管理制度时，需要着重审查制度内容是否合法、制定程序是否规范以及是否缺失必要的管控环节。例如，对于财务管理制度，需要检查其中是否有明确规定监督职责的相关内容。如果发现制度存在问题，需要及时进行整改和完善，以确保企业合规性。

（三）在为企业制定合规管理制度或流程时，需要审核制度的权限设计是否适当，是否超出了股东大会和董事会的授权，或者是否没有评估相关风险。例如，企业章程及“三会”制度约定重大项目需上报董事会和股东大会审议，但管理制度中却约定由董事长最终审批，这显然不符合法律规定。因此，需要对制度进行梳理和整改，以确保权限设计合规、合法、公正。

（四）在为企业制定合规管理制度或流程时，需要关注制度是否具有可操作性。根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第十七条规定，“发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果”。因此，在制定制度时需要论证该制度设计的科学合理性，并确保制度可以得到有效执行。